现金流量表的计算公式是什么?

现金流量表是一个重要的财务报表,它反映了企业在特定期间内的现金流入和流出情况。以下是现金流量表的一些关键公式:
首先,现金流量表中的“现金及现金等价物净额”可以通过资产负责表中的“货币资金”期末金额减去期初金额得到。
其次,现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”包括损益表中的“主营业务收入”和“其他业务收入”,加上应交税金(应交增值税—销项税额),再加上资产负债表中应收账款和应收票据的变动数,再减去当期计提的坏账准备。
第三,现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”包括损益表中的“主营业务成本”和“其他支出支出”,加上资产负债表中存货的变动数,再加上应交税金(应交增值税—进项税额),再加上应付账款和应付票据的变动数,再加上预付账款的变动数。
第四,现金流量表中的“支付给职工及为职工支付的现金”包括资产负债表中应付工资和应付福利费的变动数,再加上本期为职工支付的工资和福利总额。
第五,现金流量表中的“支付的各项税费(不包括耕地占用税及退回的增值税所得税)”包括损益表中的所得税、主营业务税金及附加和应交税金(应交增值税—已交税金)。
第六,现金流量表中的“支付的其他与经营活动有关的现金”包括剔除各项因素后的费用,如损益表中的管理费用、销售费用和营业外收入,减去营业外支出和资产负债表中累计折旧的增加额,再减去费用中的工资。
第七,现金流量表中的“收回或支付投资所收到或支付的现金”包括资产负债表中短期投资和各项长期投资科目的变动数。
最后,现金流量表中的“分得股利,债券利息所收到的现金”等于损益表中的投资收益本期发生额,减去资产负债表中应收股利和应收利息的期末数减去期初数。
以上是现金流量表的一些关键公式,它们帮助企业了解其现金流动情况,从而做出更明智的经营决策。

相关文章