在处理职工薪酬的账务时，我们需要遵循一定的步骤。首先，当计提职工薪酬时，账务处理如下：
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等科目。这些科目代表了公司为生产产品、提供服务以及管理运营所支付的费用。
贷：应付职工薪酬—工资。这是公司需要支付给员工的工资总额。
其次，在实际发放工资的时候，账务处理如下：
借：应付职工薪酬—工资。这是公司需要支付给员工的工资总额。
贷：银行
存款等科目。这是公司用来支付工资的资金，可能来自公司的存款或其他收入。
其他应收款（个人负担的
社保）。这是员工自己需要承担的社保费用，这部分费用通常由员工直接支付给社保机构。
总的来说，公司在处理职工薪酬的账务时，需要分别考虑计提和实际发放两个环节。在计提阶段，公司需要将预计要支付的工资计入相关成本和费用科目；在实际发放阶段，公司需要将实际支付的工资从应付职工薪酬科目中扣除，并将剩余的部分计入银行存款或其他资金来源科目。同时，公司还需要记录员工自己需要承担的社保费用，并将其计入其他应收款科目。通过这样的账务处理，公司可以准确地记录和管理职工薪酬的相关费用。
