如何制作结转未交增值税的会计分录?

企业需要结转未交增值税时,会计分录如下:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税
在月份结束时,如果企业多缴了增值税,应将其从“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。会计分录如下:
借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
此外,根据现行增值税制度规定,企业在转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等情况下,需要预缴增值税。此时,会计分录如下:
借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-预缴增值税
最后,当企业缴纳上月应缴未缴的增值税时,会计分录如下:
借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款
另外,对于纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的情况,可以使用留抵税额抵减增值税欠税。具体操作如下:
1. 以期末留抵税额抵减增值税欠税。 2. 按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费-未交增值税”科目。

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