怎么做结转税金的会计分录?

增值税的计算和缴纳是企业财务的重要组成部分。对于一般纳税人,每个月末都需要进行增值税的计算和结转。具体的会计分录如下:
首先,需要将应交未交的增值税从应交税费中转出,借记“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费-未交增值税”。
然后,在下个月实际缴纳增值税时,再将未交增值税从应交税费中扣除,借记“应交税费-未交增值税”,贷记“银行存款”。
对于小规模纳税人,平时无需单独进行增值税的结转。但是,如果一个季度的收入少于45万元,并且开具的是普通发票,那么就需要将应交的增值税计入营业外收入,借记“应交税费-应交增值税”,贷记“营业外收入”。
此外,企业还需要缴纳各种附加税。这些税种包括XX税、XX费等,具体的会计分录为:借记“税金及附加”,贷记“应交税费-XX税,XX费”。
最后,企业所得税也是企业需要缴纳的一种重要税种。在计算所得税费用时,需要将应交的企业所得税从应交税费中扣除,借记“所得税费用”,贷记“应交税费-企业所得税”。

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