如何制作税费会计的分录?

一般纳税人月末需要计算应缴纳的增值税时,需要进行结转。具体操作如下:借记“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费-未交增值税”。在下月缴纳时,借记“应交税费-未交增值税”,贷记“银行存款”。
对于小规模纳税人,平时不需要单独结转增值税。但如果季度收入少于45万元且开具的是普通发票,则需要借记“应交税费-应交增值税”,贷记“营业外收入”。
附加税的缴纳可以通过以下方式进行:借记“税金及附加”,贷记“应交税费-XX税、XX费”。
企业所得税的缴纳可以通过以下方式进行:借记“所得税费用”,贷记“应交税费-企业所得税”。
个人所得税的缴纳可以通过以下方式进行:借记“应付职工薪酬-工资”,贷记“应交税费-个人所得税”。
最后,无论是一般纳税人还是其他类型的纳税人,在缴纳税款时,都可以采用以下方式:借记相应的税费科目,贷记“银行存款”。

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