对于一般纳税人来说，需要根据具体情况进行操作。首先，我们需要计算12月销项减去本期进项和上期留抵的金额。如果结果大于0，那么大于0的部分需要结转到本月未交增值税，即需要缴纳的增值税。
结转的步骤如下：
1. 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 2. 贷：应交税费-未交增值税
当需要缴纳税款时，需要进行以下操作：
1. 借：应交税费-未交增值税 2. 贷：银行
存款
如果计算结果小于0，则可以暂时不进行处理。
此外，在年末时，电子账一般会进行反向对冲操作。如果是年末需要缴纳税款，对冲完成后，应交税费-应交增值税的余额应为0。如果有留抵税额，则需要保留进项税的留抵税额金额以及未抵减的减免优惠。
