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企业需要计提税费时,根据其纳税人类型和季度收入情况,会有不同的会计处理方式。
对于一般纳税人来说,在月末需要计算应缴纳的增值税时,会计分录为:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税);贷:应交税费-未交增值税。在下个月缴纳增值税时,会计分录为:借:应交税费-未交增值税;贷:银行
存款。
而小规模纳税人则无需单独结转增值税。但如果季度收入少于45万且开具普通
发票,会计分录为:借:应交税费-应交增值税;贷:营业外收入。
除了增值税之外,企业还需计提附加税。这包括城市维护建设税、房产税、土地使用税等。会计分录为:借:税金及附加;贷:应交税费-XX税,XX费。
另外,企业所得税也是企业需要计提的税费之一。会计分录为:借:所得税费用;贷:应交税费-企业所得税。
最后,个人所得税也需要计提并上缴。会计分录为:借:应付职工薪酬-工资;贷:应交税费-个人所得税。
在缴纳各种税费时,一般纳税人的增值税会计分录为:借:应交税费-应交增值税;贷:银行存款。而其他税种的会计分录为:借:应交税费-XX税,XX费;贷:银行存款。
总之,企业需要计提并上缴的税费包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等。这些税费在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税也需要计提。