库存现金是指存放在财会部门，随时可以动用的那部分库存现金，包括人民币和
外币。
企业应设置库存现金科目，主要核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。
企业在经营过程中，应当合理管理库存现金。首先，企业需要设置一个专门的现金日记账，用于记录每日的现金收入和支出情况。根据收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记，确保账目的准确性和完整性。
每日终了时，企业应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额。通过与实际库存额的核对，可以确保账款相符，避免出现差错或遗漏。同时，企业还可以通过分析现金收支情况，及时调整经营策略，提高资金利用效率。
此外，企业还应注意库存现金的安全性。库存现金是企业的重要资产之一，容易成为盗窃和欺诈的目标。因此，企业应加强对现金的保管和管理，采取必要的安全措施，如安装监控设备、限制现金接触人员等，确保现金的安全和可靠性。
总之，库存现金的管理对于企业的正常运营和发展至关重要。企业应建立健全的现金管理制度，加强现金收支的记录和核对，确保账款相符。同时，企业还应注重现金的安全性，采取必要的安全措施，保护现金资产的安全。
