计提所得税的步骤如下：
1. 借：所得税费用； 贷：应交税费-应交所得税。
2. 缴纳所得税时： 借：应交税费-应交所得税； 贷：银行
存款。
需要注意的是，计提所得税需要根据全年的累计情况来判断是否需要缴纳。如果累计亏损，则不需要缴纳所得税；如果累计盈利，则需要缴纳所得税。
通常情况下，
企业所得税税率为25%。对于高新技术企业，税率为15%。
关于小型微利企业所得税减半政策，以下是相关事项：
1. 如果小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，那么减按12.5%计入应纳税所得额，并按照20%的税率缴纳企业所得税。这一规定依据国家税务总局发布的公告（国家税务总局公告2021年第8号）。
2. 如果小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元，那么减按50%计入应纳税所得额，并按照20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
需要注意的是，以上所述的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。而所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
