当
企业发生销售退回时，需要按照一定的步骤进行处理。首先，根据退回的货物开具红字
发票，并做对应的红字分录。具体凭证如下：
1. 销售实现时，借方为应收账款，贷方为主营业务收入和应交税费-应交增值税（销项税额）。同时，借方为主营业务成本，贷方为库存商品。
2. 当发生销售退回时，需要做反向分录或是红字分录。具体来说，借方为主营业务收入和应交税费-应交增值税（销项税额），贷方为应收账款。此外，还需要冲减成本。借方为库存商品，贷方为主营业务成本。
通过以上步骤，企业可以妥善处理销售退回的情况，确保财务数据的准确性。在实际操作中，企业应根据具体情况灵活运用这些方法，以提高工作效率和财务管理水平。
