存货的盘盈应计入原材料等科目;盘亏则需记入待处
理财产损溢、原材料等科目。固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目,而盘亏固定资产时,按固定资产账面价值借记待处理财产损溢科目。
存货的盘盈 报经批准前:
企业对于盘盈的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,作如下处理: 借:原材料、库存商品等, 贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢, 报经批准后: 盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的。按规定报经批准后,做如下处理: 借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢, 贷:管理费用, 存货的盘亏, 报经批准前: 企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,作如下处理: 借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢, 贷:原材料、库存商品等, 报经批准后: 对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理: 属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后: 借:管理费用, 贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢, 属于应由过失人赔偿的损失,账务处理为: 借:其他应收款, 贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢, 属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,应作如下账务处理: 借:营业外支出—非常损失, 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢, 固定资产盘盈的账务处理: 发生固定资产盘盈, 借:固定资产, 贷:以前年度损益调整, 调整所得税, 借:以前年度损益调整, 贷:应交税费-应交所得税, 结转以前年度损益调整, 借:以前年度损益调整, 贷:利润分配-未分配利润, 固定资产盘亏, 报经批准前: 借:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢, 累计折旧, 固定资产减值准备, 贷:固定资产, 报经批准后: 可收回的
保险赔偿或过失人赔偿, 借:其他应收款, 贷:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢, 按应计入营业外支出的金额, 借:营业外支出-盘亏损失, 贷:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢。