在会计处理中，调增或调减汇算清缴调表不涉及账务的调整，而是计入应补或退的税款。对于执行小
企业会计准则的企业，其会计分录如下：
首先，当需要补税时，借方为“所得税费用（补税金额）”，贷方为“应交税费-应交企业所得税（补税金额）”。其次，借方为“应交税费-应交企业所得税所得税（补税金额）”，贷方为“银行
存款（补税金额）”。
如果需要退税，那么会计分录则相反：借方为“银行存款”，贷方为“应交税费-应交企业所得税”。
在实际操作中，有些企业可能会将上述分录中的“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目，以调整到以前的年度。
如果企业的补缴税款金额较大，对会计报表的影响重大，那么需要进行相应的调整。具体来说，需要借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费-应交企业所得税”。在缴纳企业所得税时，借记“应交税费-应交企业所得税”，贷记“银行存款”。最后，需要结转以前年度损益调整，借记“利润分配-未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。
如果涉及到盈余公积的调整，还需要进行额外的会计分录。具体来说，需要借记“盈余公积-法定盈余公积”和“盈余公积-任意盈余公积”，贷记“利润分配-未分配利润”。
如果退税，那么会计分录则相反：借记“应交税费-应交企业所得税”，贷记“以前年度损益调整”。然后，借记“银行存款”，贷记“应交税费-应交企业所得税”。
需要注意的是，如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
