1、根据会计准则的规定，在资产负债表中确认除递延所得税资产和负债外的其他资产和负债的账面价值。
2、依据会计准则对资产和负债计税基础的确定方法，并结合适用的税收法规，确定资产负债表中有关资产和负债项目的计税基础。
3、比较资产和负债的账面价值与其计税基础，分析两者之间的差异性质。对于存在差异的项目，除非准则中规定了特殊情况，应区分为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。基于此，确定资产负债日递延所得税负债和递延所得税资产的应有金额。与期初递延所得税资产和负债余额相比，确定当期应进一步确认或转销的递延所得税金额。
4、针对企业当期发生的交易或事项，按照适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额，并将应税所得额乘以适用的所得税税率，以确认当期应交所得税。
5、最后，在利润表中确定所得税费用。
