根据《
企业会计准则第30号—财务报表列报》的规定，增值税待抵扣金额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目内列示。此外，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目（二级明细）。
试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。
待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目。
