库存现金日记账是记录现金收支情况的重要工具。它通过设置借方、贷方和余额这三个基本栏目，详细地反映了现金的增减变化及其最终结果。
这种日记账通常采用三栏式设计，即分别记录收入、支出和结余三个关键数据。出纳人员需要依据收到的现金收据、支付凭证以及银行存款转账凭证，按照交易发生的时间顺序，逐日逐笔进行登记。
为了保证账目的清晰性和准确性，库存现金日记账必须使用订本账形式。这意味着所有的记录都将被固定在特定的账簿中，从而避免了随意更改或丢失的风险。
