在处理发票错误，如开错发票或接收退货时，企业可以选择开具红字发票以纠正先前的错误。红字发票的金额通常标记为负数，用以抵消原错误发票的影响。
对于因销售货物而需要开具的红字发票，其账务处理方式是：
首先，记录一笔借方分录，涉及“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税（销项税额）”，同时进行贷方分录至“应收账款”等相应科目。
接着，执行另一笔借方分录，这次针对的是“库存商品”，并配以贷方分录至“主营业务成本”。
