增值税补缴的会计分录怎么做?

①当企业的账务记录中已经确认了收入,但未将相应的增值税纳入考虑时,需要采取以下步骤:

1、首先,企业应补充编制增值税的会计分录:

借方:主营业务收入/其他业务收入

贷方:应交税费-增值税检查调整(针对一般纳税人企业)/应交税费-应交增值税(针对小规模纳税人企业)

2、接着,企业需补缴相应的税款:

对于一般纳税人企业:

借方:应交税费-增值税检查调整

贷方:应交税费-未交增值税

随后,再做一次转账

借方:应交税费-未交增值税

贷方:银行存款

对于小规模纳税人企业:

借方:应交税费-应交增值税

贷方:银行存款

3、最后,如果存在罚款和滞纳金,则需做如下会计处理:

借方:营业外支出

贷方:银行存款

②若企业在账务上遗漏了收入的记录,可以按照以下方式进行补充:

1、先补记收入和相关税款的会计分录:

借方:应收账款等

贷方:主营业务收入

同时,还需补记应交税费-增值税检查调整(一般纳税人企业)/应交税费-应交增值税(小规模纳税人企业)

2、接下来,补缴税款以及支付滞纳金、罚款的会计处理与第一种情况相同。

需要注意的是,如果涉及跨年的情况且影响到以前年度的损益科目,则需要计入“以前年度损益调整”科目。根据小企业会计准则,这些调整可以计入当期损益或者直接计入“利润分配-未分配利润”。

③当企业遇到失控发票的问题时,需要进行进项税额的转出处理:

借方:相关成本费用(如果涉及到跨年损益科目,则计入“以前年度损益调整”)

贷方:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

随后,还需做进一步的转账:

借方:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷方:应交税费-未交增值税

最后一步是实际缴纳税款:

借方:应交税费-未交增值税

贷方:银行存款等。

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