计算企业所得税的核心在于理解应纳税所得额的构成，它是由企业的利润总额加上需要调增的项目减去需要调减的项目得出的。
接着，根据计算出的应纳税所得额乘以适用的所得税税率，就能得到企业的应纳税额。
在会计处理方面，计提所得税时，公司需将相应的金额记入“所得税费用”科目，同时贷记“应交税费—企业所得税”科目。
当实际缴纳所得税时，则需借记“应交税费—企业所得税”，贷记“银行存款”，以反映税款的实际支付情况。
