内部控制制度的基本原则
1. 全面性原则：确保内部控制覆盖单位的所有经济活动，从决策到执行再到监督，无一遗漏。
2. 重要性原则：在全面的基础上，特别关注那些对单位影响重大的经济活动和高风险领域。
3. 制衡性原则：通过合理的治理结构、机构设置及权责分配，形成有效的相互制约和监督机制。
4. 适应性原则：确保内部控制符合国家法规要求，并能够根据单位实际情况的变化及时调整。
5. 成本效益原则：在实施内部控制时，要权衡成本与收益，力求以最低的成本达到最佳的控制效果。
企业内部控制的具体措施
1. 不相容职务分离控制
①系统分析业务流程中的不相容职务，实施分离措施，确保各司其职，相互制约。
②主要不相容职务包括：授权批准与业务经办；业务经办与会计记录；会计记录与财产保管；业务经办与稽核检查；授权批准与监督检查。
2. 授权审批控制
明确各岗位的业务权限、审批程序和责任，确保授权审批的规范性和有效性。
3. 会计系统控制
严格执行国家会计准则，加强会计基础工作，确保会计资料的真实完整。
4. 财产保护控制
建立财产管理制度，采取记录、保管、盘点等措施，保障财产安全。
5. 预算控制
实施全面预算管理，明确职责权限，规范预算流程，强化预算约束。
6. 运营分析控制
建立运营分析制度，定期进行因素分析、对比分析、趋势分析，及时发现问题并改进。
7. 绩效考评控制
建立绩效考评制度，科学设置考核指标，定期考核评价员工业绩，将结果作为奖惩依据。
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