现金日记账通常指的是记录库存现金和银行存款的账簿。

该类账簿必须使用订本账，其格式一般为三栏式，但必须是订本式的。

操作现金日记账的方法如下：

1. 与现金收付款凭证核对

收、付款凭证是登记现金日记账的基础，账目和凭证应完全一致。然而，由于疏忽等原因，在记账过程中可能会出现重记、漏记、记错方向或数字错误等问题。因此，需要按照业务发生的先后顺序逐笔核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证是否一致；检查账证金额与方向是否匹配；如发现差错，需立即按规定方法更正，确保账证完全一致。

2. 与现金总分类账的核对

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，而现金总分类账则是根据这些凭证汇总登记的。尽管两者记账依据相同，但由于不同人员分别记账且总账一般进行汇总登记，因此在汇总和登记过程中可能会产生差错。为此，出纳人员应定期出具“出纳报告单”并与总帐会计核对两账余额。每月终了结账后，还需将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，确保账账相符。如有不符之处，应查明原因并及时更正。

3. 与库存现金的核对

每日业务结束后，出纳人员应自行清查账款是否相符。首先计算当天现金日记账的账面余额，然后盘点实际库存现金数量，看两者是否一致。若存在未及时登记的现金收付凭证，则需按公式“库存现金实有数 未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”进行核对。若反复核对仍不一致，则说明当日记账或实际现金收付存在问题。此时，出纳人员应及时向会计负责人报告，并尝试回忆当天办理的所有收付款业务以尽快找出差错原因。

4. 划线方法

每月结账时，应在最后一笔经济业务记录下划一条单红线，并结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”。随后再划一条单红线。手工记账时，沿着线划即可完成划线工作。

5. 小计与月结

手工现金日记账可以每周做小计，每月做月结。在小计和月结下方（紧挨着月结的那一行，不占用一栏）用红笔画一条横线，然后继续记录，避免空行或换页。对于明细账而言，在结转相关科目后计算累计值，资产类账户借方减去贷方，负债和权益类账户贷方减去借方，并在下一行摘要栏填写“月结”二字，分别填入借方合计、贷方合计及余额。画线方式同日记账一致。完成月结后，将各科目的借方、贷方和余额过账至总账一级科目，并根据总账科目余额编制财务报表。

《会计基础工作规范培训教材》(财政部会计司编)第107页指出：“现金、银行存款日记账以及需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，在每月结账时，应在最后一笔经济业务记录下面划一条单红线，并结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明‘本月合计’字样，然后再划一条单红线。”划线时应确保为通栏线，不应仅限于金额部分。