个人所得税计提怎么做账?

1. 当计提工资和社保费用时,

借方记录:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等 - 工资;生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等 - 住房公积金;生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等 - 社保。

贷方记录:应付职工薪酬 - 工资;应付职工薪酬 - 住房公积金(企业承担部分);应付职工薪酬 - 社保(企业承担部分)。

发放工资时,

借方记录:应付职工薪酬 - 工资。

贷方记录:银行存款;其他应付款 - 社保(个人承担部分);其他应付款 - 住房公积金(个人负担部分);应交税费 - 应交个人所得税。

缴纳社保和申报个税时,

借方记录:应交税费 - 应交个人所得税;应付职工薪酬 - 住房公积金(企业承担部分);应付职工薪酬 - 社保(企业承担部分);其他应付款 - 住房公积金(个人负担部分);其他应付款 - 社保(个人承担部分)。

贷方记录:银行存款。

2. 支付其他费用成本时,

借方记录:相关成本费用科目。

贷方记录:应交税费 - 应交个人所得税;银行存款;应付账款;库存现金等。

相关文章