银行存款日记账的核对是确保财务记录准确性的关键步骤。
首先，进行账证核对。
收付凭证作为登记银行存款日记账的基础，其与账目的一致性至关重要。然而，在实际记账过程中，由于各种原因可能导致重记、漏记、方向错误或数字错误等情况的发生。为此，我们需要按照业务发生的顺序逐笔核对，主要检查内容包括：
1. 核对凭证编号，确保记账凭证与原始凭证完全相符；
2. 查对账证金额与方向的一致性。
在检查过程中，一旦发现差错，应立即按照规定方法更正，以确保账证完全一致。
其次，进行账账核对。
银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的，而银行存款总账则是根据收付凭证汇总登记的。虽然两者的记账依据相同，但由于记录人员不同以及总账通常是汇总登记的，因此在汇总和登记过程中都有可能发生差错。因此，我们需要定期进行账账核对，以确保两者的一致性。
最后，进行账实核对。
企事业单位在银行中的存款实有数是通过“银行对账单”来反映的。因此，我们需要定期将银行存款日记账与“银行对账单”进行核对，至少每月一次。这是出纳人员的一项重要日常工作，对于确保财务数据的准确性具有重要意义。
