对账的主要目的在于确保账簿记录的准确性,实现账证相符、账账相符以及账实相符。
(1)账证核对
账证核对是指将账簿记录与会计凭证进行对比,检查账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等方面是否一致,并确认记账方向是否正确,以此保证账证相符。
(2)账账核对
账账核对主要包括以下几方面的内容:
①总分类账簿之间的核对;
②总分类账簿与所辖明细分类账簿之间的核对;
③总分类账簿与序时账簿之间的核对;
④明细分类账簿之间的核对。
(3)账实核对
账实核对是指将各项财产物资、债权债务等账面余额与实际数额进行核对。
结账的目的是在会计期末将各账户余额结清或结转至下一期,从而使各账户记录暂告一段落。
结账的内容通常包括两个方面:
一是结清各种损益类账户,并据此计算确定本期利润;
二是结出各资产、负债和所有者权益账户的本期发生额合计和期末余额。