银行存款核对流程：
1.定期将企业日记账的余额与银行对账单进行比对，确保两者一致，至少每月执行一次。若存在差异，需通过制作“银行存款余额调节表”来调整至相符状态。
2.导致账面余额与银行对账单不符的原因除了可能的账务记录错误外，还包括未达账项的存在。具体情形包括：
(1)企业已确认收款，但银行尚未入账；
(2)企业已确认付款，而银行未完成支付记录；
(3)银行已处理收款，企业尚不知情；
(4)银行已完成付款操作，企业尚未收到通知。
3.对于识别出的未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行细致核对。如无记账误差，调节后双方余额应当相等。若调节后仍有差异，则需逐笔详细核查，及时纠正发现的错账或漏账。
4.“银行存款余额调节表”仅用于账目核对，不可作为调整银行存款账面余额的依据，待相关结算凭证到达后再行入账处理。
5.经过“银行存款余额调节表”调节后的金额即为企业实际可支配的银行存款数额。
