在财务管理中,银行存款的核对是一项重要的工作。企业需要定期与开户银行进行对账,以确保银行存款记录的准确性。
首先,企业应检查自身的银行存款日记账是否完整和正确。这包括核对每一笔交易的日期、金额和对方账户等信息。
如果发现双方账目不一致,可能的原因有两个:一是存在记账错误或遗漏;二是存在未达账项。
记账错误或遗漏是不正常的,企业应及时查明原因并进行更正。而未达账项则是由于银行与企业之间信息传递的延迟造成的,属于正常现象。
为了消除未达账项的影响,企业应根据核对结果编制“银行存款余额调节表”。这个表格可以帮助企业明确哪些是未达账项,以及它们对企业财务状况的影响。
需要注意的是,未达账项并不等同于错账或漏账,因此不需要根据调节表进行账务处理。双方账面应保持原有的余额,待收到相关凭证后,再按照正常业务进行处理。