银行日记账的记录流程
银行日记账是由出纳人员负责维护的，他们需要根据与现金收付相关的凭证，按照时间顺序逐日逐笔进行登记。这一过程涉及到使用公式“上日余额 本日收入-本日支出=本日余额”来每日计算并结出银行账户的账面余额，随后与银行的实际余额进行核对，以确保每日的银行收支记录准确无误。
在会计分录中填写“银行存款”科目时应注意以下几点：
（1）只填写总账科目，无需填写明细科目；
（2）如果对应科目有多个，应选择主要对应科目进行填写；
（3）当存在多个对应科目且无法从科目上区分主次时，可以在对应科目栏中填写金额较大的科目，并在其后加上“等”字。
