买方:
借:库存商品红字,
应交税费-应交增值税(进项税)红字,
或应交税费-应交增值税(进项税额转出)红字,
贷:应付账款红字或是银行存款。
卖方:
借:应收账款-红字或银行存款,
贷:主营业务收入红字,
应交税费-应交增值税(销项税)。
小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用,税金附加,企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用。