如何补提往年企业所得税会计分录?

在处理小企业会计准则时,企业可以选择不追溯调整或利用利润分配——未分配利润来代替所得税费用和税金附加。而根据企业会计准则,则应通过以前年度损益调整来替代所得税费用。

关于计提:

对于小企业会计准则而言:

借记科目包括所得税费用和利润分配——未分配利润;

而对于企业会计准则:

则需借记以前年度损益调整;

贷记应交税费——所得税。

至于缴纳环节:

借记应交税费——所得税;

贷记银行存款

相关文章