在处理小企业会计准则时,企业可以选择不追溯调整或利用利润分配——未分配利润来代替所得税费用和税金附加。而根据企业会计准则,则应通过以前年度损益调整来替代所得税费用。
关于计提:
对于小企业会计准则而言:
借记科目包括所得税费用和利润分配——未分配利润;
而对于企业会计准则:
则需借记以前年度损益调整;
贷记应交税费——所得税。
至于缴纳环节:
借记应交税费——所得税;
贷记银行存款。