银行日记账的登记方式,由出纳人员依据与银行收支相关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行记录。同时,根据“上日余额 本日收入-本日支出=本日余额”的公式,每日结出银行余额,并与账面和银行的余额核对,以检查每日银行收付是否有误。
在会计分录中填写“银行
存款”科目的对应科目时,应反映可存银行增减变化的来龙去脉。填写时应注意以下几点:
1. 对应科目只填写总账科目,不需要填写明细科目; 2. 当对应科目有多个时,应填入主要对应科目; 3. 当对应科目有多个且不能从科目上划分主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。
