如果是一般纳税人期末应交增值税结转，如果销项税额大于进项税额，月末结转增值税，
借：应交税费-应交增值税（销项税额），
贷：应交税费——应交增值税（进项税额），
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费-未交增值税。
次月初扣缴的时候：
借：应交税费-未交增值税 ，
贷：银行存款。
