应付职工薪酬计提是只计提单位部分的社保，个人社保挂其他应收款或者其他应付款。
1.计提社保时，其会计分录为：
借：管理费用，
贷：应付职工薪酬—社保（企业部分）。
2.次月发放工资时，其会计分录为：
借：应付职工薪酬—工资，
贷：其他应付款(个人部分)，
银行存款。
3.上交杜保时，其会计分录为：
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)，
其他应付款(个人部分)。
贷：银行存款。
