如果每季度有缴纳的所得税，就要做计提、结转、缴纳分录。如果不计提，一方面利润表中不能体现净利润的真实数据。另一方面，“应交税金—所得税”科目一直有借方余额挂账。账务处理：季度末提取时：
借：所得税，
贷：应交税金—所得税。季度末结转时：
借：本年利润，
贷：所得税。下月缴纳时：
借：应交税金—所得税，
贷：银行存款等。
