当月发工资需要计提。
计提的时候：
借：管理费用-工资，
借：销售费用-工资，
借：生产成本-直接人工，
借：在建工程-人工费，
借：研发支出-工资等，
贷：应付职工薪酬-工资，
发放工资的时候：
借：应付职工薪酬-工资，
贷：其他应收款-个人社保费，
贷：其他应收款-个人公积金，
贷：应交税费-个人所得税，
贷：银行存款。
