应补(退)税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差，如果为正数就是应补税额，如果为负数就是应退税额。同时，应交所得税的会计分录是这样的：
本月计提时：
借：所得税费用，
贷：应交税费--应交企业所得税，
本月结转时：
借：本年利润，
贷：所得税费用，
上交的时候：
借：应交税费--应交企业所得税，
贷：银行存款。
