企业在季度末或者年末需要根据企业的会计利润预提企业所得税，具体分录为，
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交企业所得税。
如果企业在季度的时候，当期利润为负数，本年累计金额减少，或者年度亏损，则不需要计提企业所得税。
