企业应该按实际计算的应纳企业所得税做如下计提分录，
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交企业所得税。
实际缴纳时，根据确认减免的金额和实际应交的金额，做如下分录，
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款，
营业外收入—税收减免。
