企业本期缴纳上期应纳税额时，根据税收种类的不同分录有所区别，比如一般的附加税和企业所得税等，做如下分录，
借：应交税费—应交企业所得税/城建税/教育费附加，
贷：银行存款等。
当月交纳以前期间未交的增值税额，
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。
