小规模
企业应交的增值税税额，在“应交税费—应交增值税”科目进行核算。而对于一般纳税人，则需要根据其销项税额和进项税额等的差额进行计算，最终在“应交税费—未交增值税”科目体现。
月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。具体操作如下：
1. 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 2. 贷：应交税费—未交增值税
对于小规模企业来说，应交的增值税税额是直接在“应交税费—应交增值税”科目中进行核算的。这是因为小规模企业通常不具备开具增值税专用
发票的能力，因此无法享受进项税额抵扣的优惠政策。
而一般纳税人则需要根据其销项税额和进项税额等的差额进行计算，最终在“应交税费—未交增值税”科目体现。这是因为一般纳税人具备开具增值税专用发票的能力，可以根据销项税额和进项税额的差额来确定应交的增值税金额。
当月份结束时，需要将当月应交未交的增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。这一操作可以通过以下会计分录实现：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税
通过这样的会计处理，可以确保企业在规定的时间内按时缴纳应交的增值税，避免因
逾期未交而产生罚款或其他不良后果。同时，这也有助于企业及时了解自身的财务状况，为经营决策提供准确的数据支持。
