当发生可抵扣暂时性差异时，会计处理如下： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用
当发生应纳税暂时性差异时，会计处理如下： 借：所得税费用 贷：递延所得税负债
以上是关于可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的会计处理方式。在
企业进行财务报告编制时，这些差异的处理对于正确计算所得税费用至关重要。
首先，让我们来了解可抵扣暂时性差异的概念。可抵扣暂时性差异是指企业在计算税务利润和税前利润时所产生的差异，该差异在税务上可以用于减少企业的应纳税所得额。当企业的资产或负债在未来会产生经济利益或支付义务时，就会出现可抵扣暂时性差异。在这种情况下，企业需要确认递延所得税资产，并在财务报表中反映出来。
接下来，我们来看一下应纳税暂时性差异的情况。应纳税暂时性差异是指企业在计算税务利润和税前利润时所产生的差异，该差异在税务上会增加企业的应纳税所得额。当企业的资产或负债在未来无法产生经济利益或支付义务时，就会出现应纳税暂时性差异。在这种情况下，企业需要确认递延所得税负债，并在财务报表中反映出来。
通过以上的会计处理方式，企业可以准确计算所得税费用，并及时调整递延所得税资产和递延所得税负债的余额。这样可以避免因为暂时性差异而导致的税务
风险，保证财务报表的准确性和可靠性。
总之，可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的会计处理是企业财务报告编制过程中的重要环节。只有正确处理这些差异，企业才能准确地计算所得税费用，并避免潜在的税务风险。
