借:库存现金、银行
存款、应收账款等。 贷:主营业务收入、其他业务收入等。 贷:应交税费-应交增值税。
1. 如果季度内的收入不足45万元,平时正常做分录,在季度末时,应做以下会计处理: 借:应交税费-应交增值税。 贷:营业外收入-增值税减免或政府补助。
2. 若季度内的收入超过45万元或开具了增值税专用
发票,则应做以下会计处理: 借:应交税费-应交增值税。 贷:银行存款。
3. 对于政策免增值税的情况,收入直接是价税合计形式。
4. 受今年疫情影响,增值税率从3%降为1%,申报时与票据的差额2%不需要进行账务处理,按照票据实际情况入账即可。
5. 对于附加税减半征收的情况,计提减免后的金额即可: 借:税金及附加。 贷:应交税费-城建税等。