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如何记录计提增值税的会计分录?
# 理财
2024-11-27 13:45:22
1258
来源: gljygh.cn
当一般纳税人在月底需要计算应缴纳的增值税时,需要进行结转操作。首先,借记“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费-未交增值税”。
在下个月进行缴纳时,借记“应交税费-未交增值税”,贷记“银行
存款
”。
对于小规模纳税人来说,平时不需要单独结转。但如果季度收入少于45万元且开具的是普通
发票
,则需要借记“应交税费-应交增值税”,贷记“营业外收入”。
如果季度收入超过45万元或者开具的是专用发票,则需要借记“应交税费-应交增值税”,贷记“银行存款”。
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