当
企业需要结转所得税费用时，需要进行会计分录。首先，借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。所得税费用的计算方式为当期所得税加上递延所得税费用，再减去递延所得税收益。
在计提所得税费用时，企业需要确认所得税费用。此时，会计分录为借记“所得税费用”，贷记“递延所得税资产”或借记“递延所得税负债”，同时借记“应交税费-应交所得税”。
所得税费用的计算涉及到当期所得税和递延所得税费用（或收益）。当期所得税是指企业在当前期间内应缴纳的所得税金额。递延所得税费用是指在以前期间发生的暂时性差异对未来期间所得税的影响，而递延所得税收益则相反。
通过以上会计分录，企业可以准确地记录和计算所得税费用，从而更好地进行财务管理和决策。
