在计算企业所得税时，首先需要确定应纳税所得额。这个数额是通过将公司的利润总额加上任何纳税调增项目，再减去纳税调减项目得到的。
接下来，根据计算出的应纳税所得额乘以适用的所得税税率，就可以得到应纳税额。
对于计提所得税的账务处理，企业需要在会计记录中借记“所得税费用”，同时贷记“应交税费—企业所得税”。
当实际缴纳所得税时，相关的账务处理则是借记“应交税费—企业所得税”，贷记“银行存款”。这样，企业就完成了从计算应纳税额到实际缴纳税款的全部过程。
