发票系统维护费的会计分录怎么做?

购买金税盘及相关维护费用时,

借记管理费用,

贷记银行存款或现金。

在抵减增值税税额时,

借记应交税费——应交增值税(减免税款),

同时根据具体情况,可借记管理费用的负数或贷记营业外收入。

申报过程中,对于一般纳税人而言,

1、在《增值税纳税申报表附列资料(四)》中,需在第1栏第2列及第3列填写当期发生的税控设备费及服务费抵减金额,并在第4列中填写本期需要使用的抵税金额。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应填报在第5列中。

2、在《增值税减免税申报明细表》中,“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”,其它栏次填报与附表四相同。

3、在《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表中,第23栏‘应纳税额减征额’将根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写。

而对于小规模纳税人,

1、在《增值税减免税申报明细表》中,“减税性质代码及名称”栏次同一般纳税人政策,填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应填报在第5列中。

2、在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表中,第16栏‘应纳税额减征额’将根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时,按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”;当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”,本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

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