货币资金的定义及分类：
货币资金是
企业生产经营过程中以货币形态存在的资产，它包括库存现金、银行
存款及其他货币资金。
库存现金是指存放于企业财会部门并由出纳人员管理的资金。为了准确记录和监督库存现金的收入、支出及结存情况，企业需设立“库存现金”科目。该科目的借方登记增加的库存现金，贷方则记录减少的库存现金。期末借方余额表示企业实际持有的库存现金金额。
银行存款指企业存放在银行和其他金融机构中的资金。为了反映和监控银行存款的变化，企业应设置“银行存款”科目。此科目的借方用于记录银行存款的增加，贷方则用于记录减少的部分。期末借方余额代表企业实际持有的银行存款数额。
其他货币资金涵盖了除现金和银行存款外的企业其他形式的货币资金，如银行汇票存款、银行本票存款、
信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款以及外埠存款等。为有效追踪这些资金的收入、支出和结存状况，企业需要建立“其他货币资金”科目。该科目的借方记录其他货币资金的增加额，而贷方则记录减少额。期末借方余额反映了企业实际拥有的其他货币资金总额。
