计提的步骤如下：
借：所得税费用，
贷：应交税费-应交所得税，
在缴纳时：
借：应交税费-应交所得税，
贷：银行存款。
需要注意的是，单月的财务数据不足以进行计提，必须考虑全年累计情况。如果年度累计亏损，则无需缴纳所得税；若盈利，则需要按规定缴纳。
对于一般企业，税率为25%；高新技术企业税率为15%。
根据财税[2019]13号文规定，小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳。这些小型微利企业需满足特定条件，包括非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等。
今年由于疫情影响，企业可以申请延缓缴纳所得税。建议先进行计提，待情况变化后再冲销原计提并进行重新计提，最终在明年1月一并缴纳。
此外，今年对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在财税〔2019〕13号规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
